프리랜서 종합소득세 단순경비율

2025년 프리랜서 종합소득세 단순경비율 

프리랜서로 일하는 분들이라면 매년 5월은 종합소득세 신고 시즌입니다. 특히 장부를 따로 쓰지 않는 분들은 '단순경비율' 적용 여부가 핵심인데요. 오늘은 2025년 기준으로 단순경비율 적용 조건, 계산 방식, 주의사항을 정리해드리겠습니다.

 

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1. 단순경비율이란?

단순경비율은 장부 없이 세금을 신고할 수 있는 방식 중 하나로, 일정 비율을 경비로 간주하여 소득을 계산합니다. 즉, 실제 지출 내역이 없어도 일정 퍼센트를 비용으로 인정받아 세금이 줄어드는 효과가 있습니다.

 

예를 들어, 단순경비율이 65%인 업종의 경우 수입의 65%를 경비로 간주하고, 나머지 35%에 대해서만 소득세를 계산하게 됩니다.

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2. 적용 대상 조건

단순경비율은 누구나 적용받을 수 있는 건 아닙니다. 2가지 조건을 모두 만족해야 합니다.

① 전년도 수입이 3,600만 원 미만

• 2024년 소득을 신고할 때 기준이 되는 해는 2023년
• 2023년 총 프리랜서 수입이 3,600만 원 미만일 경우 1차 조건 충족

② 올해 수입이 7,500만 원 미만

• 만약 2024년 수입이 7,500만 원 이상이면 1차 조건을 만족하더라도 단순경비율 적용 불가
• 이 경우 ‘기준경비율’이나 ‘간편장부’, ‘복식부기’ 방식 적용 필요

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3. 단순경비율 적용 시 계산 방식

소득금액 = 총수입금액 × (1 - 단순경비율)

예시

2024년 수입이 3,000만 원, 업종 단순경비율이 65%인 경우:

• 경비 인정액: 3,000만 원 × 65% = 1,950만 원
• 소득금액: 3,000만 원 - 1,950만 원 = 1,050만 원

이 소득금액에서 인적공제, 보험료 공제 등을 적용하면 과세표준이 계산되고, 이에 따라 세금이 확정됩니다.

 

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4. 수입이 4,000만 원 초과할 경우

단순경비율 대상자라 해도 수입이 4,000만 원을 초과하면 일부 구간은 다른 비율이 적용됩니다.

• 4,000만 원까지: 기본 단순경비율 적용
• 초과분: 초과 단순경비율 적용 (보통 더 낮음)

예) 수입 4,500만 원, 기본율 65%, 초과율 45%인 경우:

• 4,000만 원 × 65% = 2,600만 원 (기본 경비)
• 500만 원 × 45% = 225만 원 (초과 경비)
• 총 인정 경비: 2,825만 원 → 소득금액: 1,675만 원

 

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5. 단순경비율 조회 방법

업종마다 경비율이 다르기 때문에 본인의 업종코드를 정확히 알고 있어야 합니다.

① 업종코드 확인 방법

• 원천징수 영수증에서 6자리 코드 확인 (예: 940909)

② 단순경비율 조회

1. 국세청 홈택스 접속
2. 조회/발급 > 기타 조회 > 기준(단순)경비율 조회
3. 귀속연도: 2024년 선택 > 업종코드 입력

표준 단순경비율(일반율)과 초과율을 동시에 확인할 수 있습니다.

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6. 2025년 종합소득세 세율표

과세표준	세율	누진공제액
1,400만 원 이하	6%	-
1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원	15%	126만 원
5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원	24%	576만 원
8,800만 원 초과 ~ 1.5억 원	35%	1,544만 원

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7. 자주 묻는 질문 (FAQ)

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Q. 장부가 없으면 무조건 단순경비율인가요?

A. 아닙니다. 단순경비율 적용 조건을 충족해야 하며, 수입이 많으면 기준경비율이 적용됩니다.

Q. 기준경비율과의 차이는?

A. 기준경비율은 경비 인정율이 낮아 세금이 더 많이 나옵니다.

Q. 복식부기 대상인데 단순경비율로 신고하면?

A. 세무상 불이익이 발생할 수 있으며, 가산세 부과 대상이 될 수 있습니다.

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8. 마무리

단순경비율은 프리랜서에게 매우 유리한 제도지만, 적용 조건과 계산 방식에 따라 유불리가 갈릴 수 있습니다. 꼭 전년도 수입, 신고유형 안내문, 업종코드를 확인한 후 국세청 홈택스를 통해 본인에게 맞는 신고 방식을 선택하세요.